Halihazırda yetkisi bulunan mükellefler de dahil olmak üzere E - Fatura Portal uygulamasını kullanabilmek için en yakın Gümrük Müdürlüğü’nden aşağıda belirtilen yetkilerden uygun olanı alınmalıdır. Show E-Fatura işlem yetkisi için dilekçe örneği E-Fatura sorgu yetkisi için dilekçe örneği E-ticaretin gelişmesi ve uzaktan çalışma olanaklarının artmasıyla birlikte, siz de şirketinizle yurt dışına mal veya hizmet satmak isteyebilirsiniz. Bu durumda, yurt dışındaki müşterileriniz veya kullandığınız platform için fatura kesmeniz gerekecektir. Türkiye’den yurt dışına fatura kesmek, Gelir İdaresi Başkanlığının sunduğu E-Arşiv Portal ile gerçekleştirilebilir.¹ Çoklu döviz hesabı ile yurt dışından gelen yerel ödemeleri kesintisiz alma şansına sahip olursunuz.
Şimdi Kaydol! 💰 Ticari faaliyetlerinizde Wise İşletme hesabı açmanız gerekmektedir. Yabancı müşteriye fatura kesmekResmi Gazete’de yayımlanan, 9 Şubat 2021 Salı tarihli 526 sıra no’lu tebliğe göre, 1.1.2020 itibarıyla yurt dışına kesilen faturaların toplam tutarı 30.000 TL’yi (karşı taraf vergi mükellefiyse 5.000 TL’yi) aştığında e-Arşiv portalını kullanarak fatura kesmeniz zorunludur.²
Yurt dışına e-fatura kesmek için:
Giriş yaptıktan sonraki adımlar aşağıdaki gibidir:⁴
Taslak olarak kaydettiğiniz faturaları, alıcıya gönderilmeden önce Gelir İdaresi Başkanlığı imza seçeneğini kullanarak imzalamanız gerekmektedir.⁴ Yurt dışına fatura keserken dikkat etmeniz gereken diğer unsurlar şunlardır:
E-fatura keserken yurt dışına mal ve hizmet ihracı iki ayrı kategoride ele alınır. Hizmet değil mal ihracı yaparken “ihracat e-fatura” da kullanmanız gerekir. İhracat e-fatura, yurt dışına yapılan satışlardan, ihracat beyannamesiyle gönderilen ürünler için kesilmektedir. İhracat e-fatura portalının girişi, E-Arşiv fatura portalının girişinden farklıdır.⁷ İhracat e-fatura için adımlar şöyledir:⁸
Faturanızın iptal edilmesi gerekiyorsa e-fatura web sitesine giriş yapıldıktan sonra iptal bilgisi Gelir İdaresi Başkanlığına gönderilir.⁸ İhracat e-faturalarının düzenlenmesi ve süreçte karşılaşabileceğiniz diğer hususlar hakkında İhracat E-Fatura Kullanım Kılavuzu’ndan ayrıntılı bilgi edinebilirsiniz.⁸ Yurt dışına KDV’li fatura kesilir mi?Katma Değer Vergisi (KDV), mal ve hizmet teslimlerinde uygulanan bir harcama vergisidir. Türkiye’de KDV oranları %1 ile %18 arasında değişmektedir. KDV’nin yurt dışındaki karşılığı VAT’dir (Value Added Tax). Yurt dışına kestiğiniz faturalarda KDV eklemeniz gereken ve gerekmeyen durumlar mevcuttur. KDV’de ihracat istisnası için 3065 no.lu Katma Değer Kanunu’nda Madde 11/1-a’ya göz atabilirsiniz:⁹ “Madde 11 – 1. Aşağıdaki teslim ve hizmetler vergiden müstesnadır: a) (Değişik: 4/6/2008-5766/12 md.) İhracat teslimleri ve bu teslimlere ilişkin hizmetler, yurt dışındaki müşteriler için yapılan hizmetler, serbest bölgelerdeki müşteriler için yapılan fason hizmetler ve karşılıklı olmak şartıyla uluslararası roaming anlaşmaları çerçevesinde yurt dışındaki müşteriler için Türkiye'de verilen roaming hizmetleri…” Türkiye’de ihracatın desteklenmesi için Çifte Vergilendirmeyi Önleme (ÇVÖ) anlaşmaları da yürürlüktedir. Çifte Vergilendirmeyi Önleme anlaşmaları, tek bir vergi konusu üzerinden birden fazla vergi alınmasının önüne geçmeyi amaçlayan anlaşmalardır. Vergilendirmede kural, vergi konusu olan şeyin bir kere vergilendirilmesidir.¹⁰ Gelir İdaresi Başkanlığının yayınladığı 28.05.2021 tarihli tabloda Yürürlükte Bulunan Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşmalarına yer verilmiştir. Bu tabloda 86 ülke bulunmaktadır.¹¹ 26 Eylül 2017 tarihli Resmi Gazete’de yayımlanan Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşmaları Genel Tebliği’nin 1. Amaç maddesine göre,¹² Çifte Vergilendirmeyi Önleme anlaşmaları elde edilen gelirlerin vergilendirmesine yöneliktir. “Bu Tebliğde, ülkemizin akdetmiş olduğu çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmaları (yerine göre “ÇVÖ Anlaşması” veya “anlaşma”) kapsamında, anlaşmaya taraf diğer ülkenin mukimi gerçek veya tüzel kişilerin Türkiye’de icra ettikleri serbest meslek faaliyetleri veya benzer nitelikteki diğer faaliyetler nedeniyle elde ettikleri gelirlerin vergilendirilmesine ilişkin açıklamaların yapılması amaçlanmaktadır.” Yurt dışıyla olan iş ilişkinizin söz konusu maddelere göre değerlendirilmesi için bir vergi uzmanına danışmanız önerilir. Yurt dışından ödeme almak için Wise İşletme hesabı açabilir ve çoklu döviz hesabınızla kesintisiz ödeme alabilirsiniz. Şimdi Kaydol! 💰 Yazıda kullanılan kaynaklar:
Kaynaklar, 30.3.2022 tarihinde kontrol edildi. Bu yayım genel bilgilendirme amaçlarıyla sağlanmıştır ve içerdiği konuların tüm yönlerini kapsamamaktadır. Dayanmanızı gerektirecek öneriler anlamını taşımamaktadır. Bu yayımın içeriğine dayanarak herhangi bir işlem gerçekleştirmeden veya bir işlemden çekinmeden önce bir profesyonel veya uzman önerisi almalısınız. Bu yayımdaki bilgi TransferWise Limited veya iştiraklerinden herhangi bir yasal, vergi veya başka bir konuda profesyonel öneri işlevi teşkil etmez. Önceki sonuçlar benzer sonuçları garanti etmez. Yayımdaki içeriğin doğru, tam veya güncel olduğu hakkında hiçbir şekilde, dolaylı veya doğrudan, temsil, güvence veya garanti vermiyoruz. İhracat faturası eHizmet ya da fiyat farkı gibi (mal ihracı ve yolcu beraber kapsamın dışında kalan) faturalarda e-fatura zorunluğu olmayacaktır. Bu kapsamda yer alan ihracat faturaları, kurum e-arşiv kullanıyorsa e-arşiv ile kesilecektir, aksi durumda (e-arşiv kullanılmıyorsa) kağıt fatura olarak düzenlemeye devam edilecektir.
Eİhracat e-faturası düzenlemek için özel bir entegratör ya da Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından hazırlanan uygulamalar kullanılmalıdır. Faturanın alıcı kısmına “1460415308 vergi numaralı T.C. Ticaret Bakanlığı-Bilgi İşlem Dairesi Başkanlığı” yazılmalıdır. Fatura tipi ise “ihracat” olarak seçilmelidir.
E1) Firma Tanıtım Kartı (501110) menüsünde mali yıl vergi hesap kodları sekmesine tıklayın ve ilgili vergi oranını seçin. 2) “İhr.Kay.tecil edi. KDV muh.kodu” parametresini ve hemen yanındaki işlem türünü belirleyin.
Yurtdışına eYurt dışına e-Arşiv Fatura keserken alıcı vergi kimlik numarası 10 tane 2 (2222222222) yazılarak işlem yapılır. GİB e-Arşiv portal üzerinden kestiğiniz e-Arşiv Faturalarında vergi no olarak 10 tane 2 (2222222222) yazabilirsiniz.
|